增值税“视同销售”相关规定：

 

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条规定：单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：

 

（一）将货物交付其他单位或者个人代销；

 

（二）销售代销货物；

 

（三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；

 

（四）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；

 

（五）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；

 

（六）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；

 

（七）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；

 

（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。

 

企业所得税“视同销售”相关规定：

 

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十五条规定、企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利和利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产和提供劳务，国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

 

遇到“视同销售”的情况，该如何处理？

 

（一）如果是设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售（但相关机构设在同一县（市）的除外）情形：

 

会计上不确认收入，增值税视同销售收入，企业所得税不视同销售收入；

 

（二）如果将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目情形：

 

会计上不确认收入，增值税视同销售收入，企业所得税不视同销售收入；

 

（三）如果将外购的货物用于非增值税应税项目情形：

 

会计上不确认收入，增值税、企业所得税均不视同销售收入；

 

（四）如果将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费情形：

 

会计上不确认收入，增值税、企业所得税均视同销售收入；

 

（五）如果将外购的货物用于集体福利或者个人消费情形：

 

会计上不确认收入，增值税不视同销售收入，企业所得税视同销售收入；

 

（六）如果将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户：

 

会计上确认收入，增值税、企业所得税均视同销售收入；

 

（七）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者的情形：

 

会计上确认收入，增值税、企业所得税均视同销售收入；

 

（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人的情形：

 

会计上不确认收入，增值税、企业所得税均视同销售收入；